2020年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

　　为便于读者理解，本指引所称“年度汇算”，是指个人所得税综合所得汇算清缴，纳税人即为居民个人。

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　　第一章 我需要年度汇算吗?

　　1.1 什么是年度汇算?

　　1.2 我需要办理年度汇算吗?

　　1.2.1我是否不用办理2020年度汇算?

　　1.2.2我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形?

　　1.2.3哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?

　　1.2.4哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税?

　　1.2.5如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算?

　　1.3 办理年度汇算要哪些步骤?

　　1.4 未按规定办理年度汇算，会有什么后果?

　　1.5 常见问题

　　问题1：年度汇算税款计算涉及以前年度吗?

　　问题2：2019年度汇算办理情况是否影响2020年度申请退税?

　　问题3：我全年只在一个单位拿工资，我需要办理年度汇算么?

　　问题4：年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些?

　　问题5：我不需要退税还要办理年度汇算吗?

　　问题6：我是一个外国人，年初预计居住不足183天按非居民个人预缴了个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件，我需要年度汇算吗?

　　问题7：非居民个人需要年度汇算吗?

　　问题8：扣缴义务人可以为我做些什么?

　　问题9：我需要配合扣缴义务人做些什么?

　　问题10：综合所得年收入不超过12万元的“收入”，包括全年一次性奖金吗?

　　第二章 我应该什么时候办理年度汇算?

　　2.1 年度汇算应该什么时间办理?

　　2.2 未按期办理年度汇算需要承担什么责任吗?

　　第三章 我该向哪里办理年度汇算?

　　3.1 什么是我的主管税务机关?

　　3.2什么是汇算清缴地?我选择汇算清缴地后可以变更吗?

　　3.3我有任职受雇单位，该向哪里办理年度汇算?

　　3.4我是个自由职业者，该向哪里办理汇算?

　　3.5什么是经常居住地?

　　3.6什么是主要收入来源地?

　　3.7由单位代办年度汇算的，需向哪个税务机关办理?

　　3.8我是个外国人，但属于中国居民个人，年度汇算时我已离开中国，该向哪里办理?

　　3.9超过汇算期我该向哪里办理申报?17

　　3.10 如果我仅取得境外所得我该向哪里办理申报?

　　第四章 我该为年度汇算做哪些准备?

　　4.1 我该为年度汇算准备哪些资料信息?

　　4.2 我的收入纳税信息可从哪里获得?

　　4.3 我对收入纳税信息有异议怎么办?

　　4.4 年度汇算结束后，我需要留存哪些资料备查?

　　4.5不如实申报会有什么后果?

　　4.6年度汇算“首违不罚”是指什么?

　　4.7不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任?

　　4.8税务机关、税务人员会保护我的个人纳税信息吗?

　　第五章 我该如何办理年度汇算申报?

　　5.1 想自己办年度汇算，我该如何办?

　　5.1.1 有哪些申报渠道可供选择?

　　5.1.2 我应该填报哪类申报表?

　　5.1.3 除申报表外，我还需要填报其他信息吗?

　　5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题

　　5.2 想请单位代办年度汇算，我该怎么办?

　　5.2.1请单位代办年度汇算需要注意什么?

　　5.2.2请单位代办流程是什么?

　　5.2.3单位为员工代办年度汇算，该怎么办?

　　5.3我如何委托其他人办理年度汇算?

　　5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式?

　　5.3.2受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任?

　　5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办?

　　5.5 办理年度汇算时遇到问题怎么办?

　　5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办?

　　5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办?

　　5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办?

　　5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

　　5.6.4离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理?

　　5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办?

　　5.8常见问题

　　问题1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金?

　　问题2：我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报?

　　问题3：我收入额低于6万元，能不能进行标准申报?

　　第六章 我该如何办理退税或补税?

　　6.1 我如何办理退税?

　　6.1.1 我该如何申请退税?

　　6.1.2 我的税会退到哪里?

　　6.1.3 什么是符合条件的银行卡账户?

　　6.1.4 我可以放弃退税吗?

　　6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

　　6.1.6 我可以查我的退税进度吗?

　　6.2 我如何办理补税?

　　6.2.1 年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕?

　　6.2.2 年度汇算补税的，有哪些缴税方式?

　　6.2.3 采用邮寄申报的如何补税?

　　6.2.4 采用由单位代为年度汇算的如何补税?

　　6.2.5 如何确定我补税成功?

　　第七章 年度汇算申报后我还需要关注什么?

　　7.1 我如何查询办理进度?

　　7.2 年度汇算结束后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办?